Toto je článok zo série článkov o tom, ako sa presťahovať zo Slovenska do Poľska. Všetky články pokope nájdeš na tomto odkaze.
POZOR: Ak chceš v Poľsku pracovať na TPP (trvalý pracovný pomer) a nechceš podnikať, tento článok nie je pre teba.
Čo je JDG a komu je určená?
Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG) je najjednoduchšia forma podnikania v Poľsku, určená fyzickým osobám, ktoré chcú podnikať pod vlastným menom, čiže naša živnosť.
Hodí sa pre freelancerov, konzultantov, remeselníkov, IT špecialistov a všetkých, ktorí chcú legálne ponúkať služby alebo predaj v Poľsku.
Vyplnenie formuláru CEIDG-1
Na stránke www.biznes.gov.pl vyplníte formulár CEIDG-1, ktorý slúži na registráciu živnosti (JDG). Na to vám poslúži “Profil Zaufany”, ktorý sme vytvorili v predchádzajúcej kapitole.
V ňom zadávate základné údaje ako:
Osobné údaje – meno, priezvisko, PESEL, kontaktné údaje
Adresa podnikania – pozor: nie všetci prenajímatelia vám dovolia registrovať firmu na ich adrese. V takom prípade môžete využiť tzv. virtuálne kancelárie, napríklad biuro-wirtualne.eu, ktoré vám za poplatok (od cca 100 zł/rok) poskytnú oficiálnu adresu pre vaše podnikanie.
Výber PKD kódu
PKD (Polska Klasyfikacja Działalności) je poľská verzia klasifikácie ekonomických činností. Pri zakladaní JDG musíte zvoliť aspoň jeden hlavný kód, ktorý najpresnejšie vystihuje tvoju podnikateľskú činnosť. Môžeš tiež pridať viacero vedľajších PKD kódov, ak plánuješ poskytovať rôzne typy služieb.
Ako nájsť správny PKD kód v Poľsku:
- Navštív oficiálnu tabuľku PKD
- Vyhľadaj svoju činnosť podľa kľúčového slova (napr. marketing, programovanie, fotografia)
- Prečítaj si popisy činností a vyber ten najpresnejší
Príklady:
- 62.01.Z – Działalność związana z oprogramowaniem (vývoj softvéru)
- 74.20.Z – Działalność fotograficzna (fotografické služby)
- 70.21.Z – Stosunki międzyludzkie (PR a komunikačné poradenstvo)
Ja osobne mám napríklad 73.11.Z – Działalność agencji reklamowych, pod čo spadá množstvo makretingových aktivít.
Pred finálnym výberom si over, či tvoja činnosť nepodlieha špeciálnym licenciám alebo povoleniam – týka sa to napríklad:
- súdnych prekladov,
- zdravotníckych činností,
- bezpečnostných služieb.
Výber daňového režimu v Poľsku
Vo formulári CEIDG-1 si zvolíte aj spôsob zdanenia príjmov.
- Ryczałt – paušálna daň na základe typu činnosti a výšky príjmu
- Podatek liniowy (19%) – rovná daň pre tých, ktorí majú vyššie príjmy
- Zasady ogólne (12% / 32%) – klasické progresívne zdanenie
Odvody do ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) – Najväčšie lákadlo poľského systému
Pre mnohých Slovákov sú poľské odvody hlavným dôvodom, prečo sa rozhodnú založiť si JDG. Poľský systém je totiž k začínajúcim podnikateľom mimoriadne štedrý a dáva im čas na rozbeh podnikania bez toho, aby ich hneď na začiatku zaťažil likvidačnými poplatkami. Úľavy sú rozdelené do dvoch fáz a trvajú celkovo až 2,5 roka:
1. Ulga na start (Prvých 6 mesiacov) Keď si založíte živnosť, prvých 6 plných kalendárnych mesiacov ste úplne oslobodení od platenia sociálnych odvodov (poistenie dôchodkové, invalidné a úrazové). Platíte iba zdravotné poistenie (składka zdrowotna). Výška zdravotného poistenia sa neodvíja od minimálnej mzdy ako na Slovensku, ale závisí od vami zvoleného daňového režimu (napr. pri paušále – ryczałt – je to fixná suma podľa pásma vašich príjmov). Ak si živnosť založíte napríklad 2. dňa v mesiaci, tento mesiac sa do polročnej lehoty nepočíta a úľavu tak máte prakticky 6,5 mesiaca.
2. Preferencyjny ZUS / Mały ZUS (Ďalších 24 mesiacov) Po uplynutí „Ulga na start“ automaticky prechádzate na tzv. preferenčné odvody. Ďalšie dva roky platíte sociálne odvody z výrazne zníženého vymeriavacieho základu (iba 30 % aktuálnej minimálnej mzdy). V praxi to znamená, že vaše celkové mesačné odvody (sociálne + zdravotné) sú stále zlomkom toho, čo by ste platili pri štandardnom plnom ZUS-e (tzv. Duży ZUS). Až po 30 mesiacoch podnikania prechádzate na štandardné odvody.
Problematika DPH (Podatek VAT a VAT-UE)
Dane a DPH sú pri zakladaní živnosti v zahraničí často strašiakom, no v Poľsku je systém celkom logický. Kľúčové je rozlíšiť domácu DPH a európsku DPH.
Musím byť hneď platcom DPH v Poľsku? Nie nevyhnutne. V Poľsku platí oslobodenie od DPH (tzv. zwolnienie podmiotowe z VAT), ak váš ročný obrat nepresiahne 200 000 PLN (cca 46 000 EUR). Ak túto sumu neprekročíte, nemusíte sa stať aktívnym platcom DPH (czynny podatnik VAT). Pozor však na výnimky! Niektoré profesie, napríklad konzultačné služby, právne služby alebo predaj určitej elektroniky, musia byť platcami DPH od prvého dňa bez ohľadu na obrat.
VAT-UE: Nevyhnutnosť pre fakturáciu na Slovensko Mnoho Slovákov si zakladá poľskú živnosť s tým, že naďalej poskytujú služby slovenským firmám. Ak chcete fakturovať firme do iného členského štátu EÚ (napríklad slovenskej s.r.o.), musíte sa registrovať pre VAT-UE (európske IČ DPH). Skvelou správou je, že registráciu pre VAT-UE si môžete vybaviť, aj keď v samotnom Poľsku nie ste platcom DPH! Získate tak poľské daňové číslo s predponou „PL“ a na faktúrach pre slovenských firemných klientov budete uvádzať prenesenie daňovej povinnosti (Reverse charge / Odwrotne obciążenie).
Ak si nie ste niečim istí, či už ktorý daňový režim si vybrať alebo iné záležitosti, odporúčam konzultáciu s účtovníkom alebo využiť služby ako InFakt.pl, ktoré pomáhajú s výberom aj podaním žiadosti.
Na InFakt vám taktiež vedia pomôcť so založením firmy, táto služba je bezplatná, zaplatíte len neskôr mesačne za účtovníctvo, ak použijete tlačidlo nižšie získate 100 złotých bonus na správu firmy v InFakte.
